Криптовалютная деятельность облагается налогом в большинстве основных юрисдикций, но правила отличаются в зависимости от страны, типа актива и того, являются ли доходы капитальными или обычными. Ниже приведено практическое, основанное на источниках руководство для 2025 года, охватывающее Соединенные Штаты, Великобританию, Канаду и Китай — что облагается налогом, где это декларировать и каких распространенных ошибок следует избегать.
Основные принципы, которые применимы повсеместно
Криптовалюта не является «безналоговой». В США IRS классифицирует цифровые активы как облагаемые налогом; вы должны ответить на вопрос о цифровых активах и задекларировать доходы/убытки или доход, даже если вы не получили форму 1099.
Множество налогооблагаемых событий. Продажа за фиат, обмен одной монеты на другую или использование криптовалюты для оплаты товаров/услуг обычно являются налогооблагаемыми событиями; вознаграждения за майнинг/стекинг обычно являются доходом при получении. (См. особенности по странам ниже.)
Важность записей. Сохраняйте дату/время, себестоимость, справедливую рыночную стоимость на момент отчуждения/получения и комиссии. Многие страны требуют, чтобы вы сверяли итоги в графиках прироста капитала.
Соединенные Штаты (IRS)
- Кто должен подавать декларацию
IRS требует, чтобы каждый налогоплательщик ответил на вопрос о цифровых активах в Форме 1040 (и в некоторых декларациях для бизнеса). Если вы продали, обменяли или получили цифровые активы в качестве оплаты, — или получили вознаграждения/эйрдропы — вы должны отметить «Да» и задекларировать это. - Что облагается налогом и где это декларировать
Отчуждение капитала (продажа криптовалюты за USD или обмен монеты на монету): декларируйте каждое отчуждение в Форме 8949 и суммируйте в Приложении D. Применяются ставки для краткосрочного и долгосрочного владения в зависимости от периода владения.
Доход (майнинг, стекинг, эйрдропы, проценты, оплата за услуги): включайте по справедливой рыночной стоимости на момент получения как обычный доход (для физических лиц, обычно Приложение 1 или Приложение C, если это торговля/бизнес). IRS подчеркивает, что вы должны декларировать доход даже без формы 1099.
- Отчетность брокеров (новое)
С 1 января 2025 года правила Казначейства/IRS начинают поэтапное введение отчетности брокеров по цифровым активам (Форма 1099-DA для валовой выручки; отчетность по себестоимости ожидается с 2026 года). Недекларирование и ложные декларации могут привести к значительным гражданским и уголовным штрафам. - Граждане США за рубежом
Граждане и иностранцы-резиденты облагаются налогом на доход по всему миру и все равно должны отвечать на вопрос о цифровых активах. Налог штата также может применяться в зависимости от штата вашего проживания.
Контрольный список подачи декларации в США
Сверяйте каждое отчуждение в Форме 8949 (дата приобретения/продажи, выручка, себестоимость, прибыль/убыток).
Декларируйте вознаграждения за майнинг/стекинг по стоимости на момент получения; отслеживайте последующие доходы/убытки при отчуждении.
Храните выписки с бирж/кошельков для подтверждения себестоимости и ответов на вопрос о цифровых активах.
Великобритания (HMRC)
- Основы
HMRC рассматривает большинство индивидуальных отчуждений криптовалют в соответствии с правилами налога на прирост капитала (CGT); некоторые поступления (например, майнинг, стекинг, доход от занятости) подпадают под подоходный налог. HMRC ведет специальное руководство по криптоактивам и публичные сборники инструкций, обновленные в 2025 году. - Что декларировать и где
Отчуждение (продажа, обмен, трата, дарение не супругу): рассчитывайте прибыль, используя допустимые расходы и правила объединения долей; декларируйте через Самостоятельную оценку (Self Assessment) и страницы прироста капитала (онлайн-декларация SA или бумажная SA108). HMRC предоставляет пошаговое руководство о том, когда и как декларировать CGT для криптовалют.
Поступления как доход (майнинг как хобби vs. бизнес, стекинг, эйрдропы за услуги): следуйте руководству HMRC по доходам; если существует торговля, прибыль подпадает под подоходный налог и потенциально под NICs класса 2/4.
- Вопросы резидентства
Налоговая ответственность в Великобритании зависит от резидентства; HMRC уточняет, что бенефициарный владелец, являющийся резидентом Великобритании, облагается налогом на транзакции, подлежащие налогообложению в Великобритании, независимо от того, где находится биржа.
Контрольный список подачи декларации в Великобритании
Сохраняйте записи о приобретении/отчуждении и комиссиях; применяйте объединение долей при расчете прибыли.
Используйте страницы CGT в Самостоятельной оценке; декларируйте любую криптовалюту, полученную в качестве дохода, в соответствующих полях.
Канада (CRA)
- Основы
CRA рассматривает криптовалюту как товар. Прибыль может быть приростом капитала (инвестиции) или доходом от бизнеса (торговля/майнинг как бизнес). Для прироста капитала 50% прибыли облагается налогом (и 50% капитальных убытков вычитаются из прироста капитала). CRA предоставляет официальное руководство и ссылки на Приложение 3 и Руководство T4037 для декларирования. - Что декларировать и где
Прирост/убытки капитала от отчуждения: рассчитывайте скорректированную себестоимость (ACB), выручку и расходы; декларируйте в Приложении 3 и переносите в свою декларацию T1.
Доход от бизнеса (частая торговля, коммерческий майнинг/стекинг): декларируйте как доход от бизнеса/профессии по обычным правилам; расходы могут быть вычтены, если они были понесены для получения дохода.
- Записи и соблюдение
CRA прямо требует подробных записей по каждой транзакции и напоминает налогоплательщикам, что обмен информацией может отследить криптовалютную деятельность.
Контрольный список подачи декларации в Канаде
Определите, является ли ваша деятельность инвестиционной или бизнес-деятельностью; применяйте ставку включения 50% для прироста капитала.
Используйте Приложение 3; сохраняйте рабочие листы ACB и выписки с бирж/кошельков.
Китай (материковый)
- Статус торговли
24 сентября 2021 года Народный банк Китая и другие ведомства объявили все транзакции с криптовалютами незаконными; зарубежным биржам запрещено обслуживать пользователей в материковом Китае; финансовые учреждения и интернет-компании не могут способствовать торговле криптовалютами. - Налоговый контекст
Хотя внутренняя торговля криптовалютами запрещена, правила налогового резидентства по-прежнему имеют значение: физические лица-резиденты в Китае, как правило, облагаются налогом на доход по всему миру в соответствии с Законом о налоге на индивидуальный доход (IIT); нерезиденты облагаются налогом только на доход из источников в Китае. Если налоговый резидент Китая получает доход, связанный с криптовалютой, за границей (например, от иностранной занятости или инвестиций), этот доход может подпадать под действие IIT — даже несмотря на то, что внутренняя торговля криптовалютами запрещена. Профессиональные обзоры и официальные тексты описывают правило «резидент/весь мир» и пороговые значения в 183 дня.
Примечание о соблюдении
Учитывая запрет на торговлю и сложные правила резидентства (включая «правило шести лет» для некоторых лиц, не имеющих домицилия), резиденты и экспатрианты должны обратиться за местной налоговой консультацией перед любым раскрытием информации, особенно если это касается инвестиционного дохода из иностранных источников.
Распространенные ошибки, которые приводят к аудиту или штрафам
Неправильный ответ на вопрос «цифровые активы»/«крипто» в декларации. IRS требует ответа «да/нет» и ожидает соответствующие приложения, если отмечено «Да».
Игнорирование обменов. Обмены монеты на монету могут облагаться налогом (США, Великобритания, Канада) — даже если на ваш банковский счет не поступили наличные.
Декларирование только того, что пришло в форме 1099. Закон США требует декларировать все налогооблагаемые транзакции независимо от того, получили ли вы информационную форму.
По умолчанию рассматривать бизнес-подобную деятельность как капитальную. CRA может переквалифицировать частую торговлю/майнинг в доход от бизнеса.
Использование неподтвержденных справедливых значений. Сохраняйте рыночные цены с отметкой времени и квитанции о комиссиях; сверяйте с экспортами с биржи. (Все юрисдикции ожидают современных записей).
7-шаговый рабочий процесс декларирования в 2025 году
Инвентаризация вашей деятельности (сделки, обмены, траты, вознаграждения, майнинг/стекинг, эйрдропы). Отмечайте кошелек/биржу для каждой транзакции.
Классификация каждой строки (капитал vs. доход). Используйте критерии стран: правила собственности IRS; CGT vs. доход HMRC; капитал vs. бизнес CRA.
Рассчитайте себестоимость и выручку с учетом комиссий. Применяйте правила объединения/ACB, где это применимо (объединение долей в Великобритании; ACB в Канаде).
Соотнесите с формами:
США: Форма 8949 + Приложение D; доход в Приложении 1/C; ответьте на вопрос о цифровых активах.
Великобритания: страницы CGT Самостоятельной оценки/SA108; разделы дохода согласно руководству HMRC.
Канада: Приложение 3 (капитал) или приложения для бизнеса.
Сверьте с информационными формами (например, Форма 1099-DA из США с 2025 года, экспорты с бирж). Исследуйте пробелы.
Сохраняйте документацию (экспорты CSV, обозреватели кошельков, источники справедливой рыночной стоимости).
Подайте декларацию и оплатите вовремя; рассмотрите возможность авансовых платежей, если ваша деятельность крупная.
Итог
В 2025 году власти ужесточают требования к отчетности по налогам на криптовалюты — от вопроса IRS о цифровых активах и режима 1099-DA до руководств HMRC и CRA, которые рассматривают отчуждение и доход от криптовалют во многом так же, как и традиционные активы. Китай, напротив, вводит запрет на внутреннюю торговлю, даже несмотря на то, что его налоговое законодательство облагает налогом на индивидуальный доход (IIT) по всему миру для резидентов. Рассматривайте каждое отчуждение и вознаграждение как потенциально подлежащее декларированию, ведите тщательные записи и сопоставляйте каждый пункт с правильным приложением. Правильная отчетность — это не просто хорошая практика, это ваша лучшая защита от штрафов и нежелательных аудитов.